Investigadores o Científicos
Incentivo fiscal para investigadores y científicos que se convierten en residentes de Puerto Rico, ofreciendo un trato preferencial sobre los ingresos por empleo derivados de actividades de investigación.
12 min
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Código de sección:
2021.02
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Propósito:
Individuos — Sección 2021.04
Resumen
La designación de Investigadores o Científicos bajo la Sección 2021.02 de la Ley 60-2019, según enmendada, proporciona un tratamiento fiscal preferencial para investigadores y científicos que establezcan residencia bona fide en Puerto Rico y trabajen en posiciones de investigación, científicas o académicas. Esta designación apoya los esfuerzos de Puerto Rico para atraer talento científico y fortalecer las capacidades de investigación.
Los investigadores y científicos calificativos pueden recibir un tratamiento fiscal preferencial en Puerto Rico sobre los ingresos laborales derivados de actividades de investigación y científicas, combinado con los beneficios más amplios de la residencia en Puerto Rico. El programa atrae a investigadores de universidades, instituciones de investigación, compañías farmacéuticas, firmas de biotecnología y otras organizaciones que realizan investigaciones en Puerto Rico.
La distinción clave de esta designación en comparación con otros incentivos individuales es su enfoque en investigadores y científicos como una categoría profesional específica. Mientras que el programa de Inversores Individuales aborda los ingresos por inversiones pasivas, esta designación proporciona beneficios para los ingresos laborales profesionales activos ganados por investigadores y científicos.
Puerto Rico tiene una actividad de investigación significativa, particularmente en ciencias de la vida, farmacéuticas y biotecnología. El incentivo ayuda a atraer y retener talento de investigación al reducir la carga fiscal sobre los profesionales de investigación que se trasladan a Puerto Rico para posiciones de investigación.
Beneficios clave
Tasa Impositiva Preferencial sobre Ingresos por Investigación
Los investigadores y científicos bajo esta designación pueden recibir un tratamiento fiscal preferencial de Puerto Rico sobre los ingresos laborales derivados de actividades de investigación y científicas que califiquen. La tasa específica depende de los términos del decreto, pero se pueden obtener ahorros significativos en comparación con las tasas impositivas individuales estándar de Puerto Rico.
Para los investigadores con alta remuneración, el tratamiento preferencial puede resultar en ahorros fiscales anuales sustanciales en comparación con las tasas progresivas estándar que pueden alcanzar el treinta y tres por ciento (33%) en los tramos más altos.
Exención del Impuesto Federal de EE. UU. sobre Ingresos de Fuente de Puerto Rico
Como residentes genuinos de Puerto Rico, los investigadores y científicos están generalmente exentos del impuesto federal sobre la renta de EE. UU. sobre los ingresos originados en Puerto Rico, incluidos los ingresos laborales por investigación obtenidos de empleadores de Puerto Rico. Esto crea el potencial para ahorros combinados sustanciales de beneficios fiscales de Puerto Rico y federales.
Desarrollo de Carreras en Investigación
El incentivo apoya el desarrollo de carreras en investigación en Puerto Rico al hacer que los puestos de investigación sean más atractivos financieramente. Esto puede ayudar a las instituciones y empresas de investigación de Puerto Rico a competir por talento en investigación.
Términos de Decreto a Largo Plazo
Los decretos para investigadores y científicos suelen proporcionar beneficios por períodos extendidos, apoyando el desarrollo de carrera y la participación en programas de investigación a largo plazo.
Comunidad Académica y de Investigación
Los investigadores se benefician de la comunidad de investigación de Puerto Rico, incluidas universidades, instituciones de investigación y centros de investigación de la industria, particularmente en ciencias de la vida y campos relacionados.
Requisitos y Obligaciones
Requisito de Residencia Bona Fide
El requisito fundamental es establecer y mantener una residencia bona fide en Puerto Rico bajo tanto la ley de Puerto Rico como la Sección 937 del Código de Rentas Internas de EE. UU. Esto requiere satisfacer pruebas de presencia, típicamente ciento ochenta y tres (183) días anualmente, demostrando una conexión más cercana a Puerto Rico que a cualquier otra jurisdicción, y estableciendo a Puerto Rico como el hogar fiscal.
La residencia debe ser genuina y permanente en carácter, no meramente una reubicación temporal por razones fiscales. Los investigadores deben hacer de Puerto Rico su hogar real.
Empleo de Investigación Cualificado
Los investigadores deben estar empleados en posiciones de investigación, científicas o académicas cualificadas. Esto incluye típicamente a científicos de investigación, investigadores principales, profesores de investigación y otras posiciones sustancialmente involucradas en actividades de investigación. La investigación debe llevarse a cabo en Puerto Rico para empleadores basados en Puerto Rico.
Credenciales Profesionales
Los investigadores generalmente deben demostrar credenciales profesionales apropiadas para las posiciones de investigación, tales como títulos avanzados (Ph.D., M.D. o equivalente), publicaciones de investigación o experiencia significativa en investigación. Los requisitos de credenciales apoyan el enfoque de la designación en investigadores profesionales.
Empleador de Investigación de Puerto Rico
Los investigadores deben estar empleados por empleadores de investigación de Puerto Rico cualificados, como universidades, instituciones de investigación, compañías farmacéuticas, empresas de biotecnología u otras organizaciones que realicen investigación en Puerto Rico.
Contribución Caritativa Anual
Similar a otros programas de incentivos individuales, los investigadores bajo esta designación deben hacer donaciones anuales a organizaciones caritativas cualificadas de Puerto Rico, típicamente de cinco mil dólares ($5,000) a diez mil dólares ($10,000) anualmente.
Presentación de Informe Anual
Los investigadores deben presentar informes anuales a la agencia designada certificando el cumplimiento continuo con los requisitos de residencia, empleo en investigación y otras condiciones del decreto.
Mantener el Estado Cualificado
Los beneficios se aplican solo a los ingresos provenientes del empleo en investigación cualificado. Los investigadores deben mantener posiciones de investigación y residencia durante el período del decreto para continuar recibiendo beneficios.
Cómo solicitar
El proceso de solicitud para incentivos de Investigadores o Científicos típicamente requiere de cuatro (4) a seis (6) meses desde la solicitud inicial hasta la emisión del decreto.
El proceso comienza asegurando una posición de investigación calificada en Puerto Rico. Los investigadores deben identificar oportunidades de investigación en universidades de Puerto Rico, instituciones de investigación o empresas, postularse para posiciones, y asegurar ofertas de empleo. La posición de investigación debe estar establecida antes o al mismo tiempo que la solicitud del decreto.
Antes o durante el proceso de solicitud, los investigadores deben comenzar a establecer presencia en Puerto Rico. Esto incluye obtener vivienda, planear la reubicación, y tomar medidas para demostrar su compromiso con la residencia en Puerto Rico.
La solicitud formal se presenta a la agencia designada e incluye información detallada sobre la posición de investigación, el empleador, las credenciales profesionales, los lazos con Puerto Rico y los planes propuestos de residencia. Se debe incluir documentación de títulos avanzados, publicaciones de investigación o experiencia significativa en investigación. Generalmente se aplican tarifas de solicitud.
La agencia revisa la solicitud y puede solicitar información adicional sobre las calificaciones de investigación o los planes de residencia. Una vez aprobada, se emite un decreto fiscal que especifica beneficios, obligaciones y la duración del decreto.
Después de la emisión del decreto, el investigador debe completar la reubicación a Puerto Rico, establecer residencia bona fide y comenzar la posición de investigación. El primer informe anual de cumplimiento se debe presentar tras el primer año calendario completo bajo el decreto.
Durante el término del decreto, los investigadores deben mantener la residencia bona fide, continuar con el empleo en investigación, presentar los informes requeridos y cumplir con todas las condiciones del decreto.
Esta información es educativa y no debe considerarse como asesoría legal o fiscal. Los solicitantes deben consultar con profesionales legales y fiscales calificados familiarizados con los programas de incentivos de Puerto Rico antes de tomar decisiones comerciales o presentar solicitudes.
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