Comercio Electrónico (Exportaciones)
Comercio Electrónico (Exportaciones)
Incentivo fiscal para las empresas de comercio electrónico que venden productos a clientes fuera de Puerto Rico, ofreciendo una tasa impositiva corporativa del 4% sobre los ingresos de comercio electrónico de exportación.
11 min
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Código de sección:
2031.01(A)-1 (a)-8
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Propósito:
Exportaciones — 2031.01(A)-1 (a)-11
Resumen
El incentivo de exportación de comercio electrónico bajo la Sección 2031.01(A)-1(a)-8 de la Ley 60-2019, según enmendada, proporciona un tratamiento fiscal preferencial para las empresas de comercio electrónico que venden productos o servicios a clientes ubicados fuera de Puerto Rico a través de canales en línea. Esta designación apoya las operaciones de comercio digital que sirven a mercados externos.
Las empresas que califican pagan una tasa fija del cuatro por ciento (4%) de impuesto sobre ingresos corporativos sobre los ingresos derivados de las ventas de comercio electrónico a clientes fuera de Puerto Rico. El programa atrae a minoristas en línea, vendedores de productos digitales, empresas de comercio por suscripción y plataformas de comercio electrónico que pueden operar desde Puerto Rico mientras sirven a clientes de EE. UU. e internacionales.
La distinción clave de esta designación es su enfoque en el comercio electrónico: la venta de bienes o servicios a través de canales digitales, en lugar de modelos de venta al por menor tradicionales u otros modelos de servicio. Las empresas de comercio electrónico aprovechan sitios web, aplicaciones móviles, mercados y plataformas digitales para llegar a los clientes.
La conectividad, el acceso logístico y la infraestructura empresarial de Puerto Rico apoyan las operaciones de comercio electrónico. El incentivo aumenta la competitividad para las empresas de comercio electrónico con sede en Puerto Rico que sirven a mercados externos.
Beneficios clave
Tasa del Impuesto sobre Ingresos Corporativos
Las empresas de comercio electrónico aprobadas bajo esta designación pagan una tasa fija de cuatro por ciento (4%) sobre los ingresos de ventas de comercio electrónico calificadas a clientes fuera de Puerto Rico. Esta tasa se aplica durante el término del decreto de quince (15) a veinte (20) años.
En comparación con las tasas estándar de Puerto Rico de treinta y siete y medio por ciento (37.5%), los ahorros superan el noventa por ciento (90%).
Tratamiento Fiscal de Dividendos
Los dividendos distribuidos de los ingresos del decreto a los accionistas fuera de Puerto Rico enfrentan una retención del cero por ciento (0%).
Exenciones de Impuestos sobre Propiedades
Las empresas de comercio electrónico reciben exenciones de impuestos sobre propiedades en instalaciones de almacén, equipos de cumplimiento, infraestructura tecnológica y otros activos.
Exenciones de Impuestos Municipales
Los titulares del decreto están exentos de impuestos municipales sobre los ingresos de comercio electrónico calificados.
Plataforma de Comercio Digital
Las empresas de comercio electrónico se benefician de la conectividad y logística de Puerto Rico que apoyan las ventas en línea y el cumplimiento a clientes externos.
Requisitos y Obligaciones
Estructura y Registro Empresarial
Los solicitantes deben establecer una entidad legal de Puerto Rico para llevar a cabo operaciones de comercio electrónico y poseer el decreto. La entidad debe registrarse ante las autoridades de Puerto Rico y obtener las licencias necesarias.
Umbral de Ingresos por Exportación
Al menos el ochenta por ciento (80%) de los ingresos brutos deben derivarse de ventas de comercio electrónico a clientes fuera de Puerto Rico. Las ventas a clientes de Puerto Rico no califican. Se requieren registros detallados de clientes y ventas.
Definición de Actividades de Comercio Electrónico
Las actividades deben constituir comercio electrónico genuino, incluyendo ventas en línea de productos físicos, productos digitales, suscripciones o servicios a través de sitios web, aplicaciones o plataformas digitales. Las operaciones de comercio electrónico deben ser gestionadas sustancialmente desde Puerto Rico.
Operaciones desde Puerto Rico
La gestión del negocio de comercio electrónico, incluyendo marketing digital, servicio al cliente, gestión de operaciones y coordinación de cumplimiento, debe estar sustancialmente basada en Puerto Rico. El cumplimiento puede ocurrir desde Puerto Rico o a través de logística de terceros.
Requisitos de Empleo
Los negocios de comercio electrónico deben contratar al menos a un (1) empleado residente de Puerto Rico a tiempo completo dentro de los seis (6) meses posteriores a la emisión del decreto. El personal de operaciones, marketing, servicio al cliente y gestión cuentan para los requisitos.
Presencia Física
El negocio debe mantener oficinas o instalaciones en Puerto Rico donde se gestionen las operaciones de comercio electrónico. Los registros comerciales deben ser mantenidos en Puerto Rico.
Cumplimiento e Informes
Los informes de cumplimiento anuales deben documentar el empleo, las fuentes de ingresos, las ubicaciones de los clientes y los volúmenes de ventas. Los registros deben demostrar que las operaciones de comercio electrónico se gestionan desde Puerto Rico y sirven a clientes externos.
Cómo solicitar
El proceso de solicitud para el incentivo de exportación de E-Commerce generalmente requiere de cuatro (4) a seis (6) meses desde la planificación hasta la emisión del decreto.
El proceso comienza evaluando si el modelo de negocio de e-commerce califica. Las empresas deben confirmar que al menos el ochenta por ciento (80%) de las ventas provienen de clientes fuera de Puerto Rico y que las operaciones se pueden gestionar de manera efectiva desde Puerto Rico. La consulta con asesores de Puerto Rico ayuda a confirmar la elegibilidad.
Durante la planificación, las empresas establecen una entidad legal en Puerto Rico y comienzan a configurar las operaciones. Esto incluye la formación de la entidad, la banca, el establecimiento de instalaciones para la gestión de operaciones y la planificación del cumplimiento. Algunos fundadores se reubican mientras que otros contratan talento local para las operaciones.
La solicitud formal se presenta a PRIDCO e incluye descripciones del modelo de negocio de e-commerce, productos o servicios vendidos, análisis de la base de clientes, estructura de operaciones, proyecciones financieras y planes de empleo. La evidencia de operaciones de e-commerce existentes o planes de lanzamiento creíbles fortalece las solicitudes.
PRIDCO revisa la solicitud durante aproximadamente sesenta (60) a noventa (90) días. El personal puede solicitar información adicional sobre el modelo de e-commerce, ubicaciones de clientes o planes operativos. Las solicitudes que demuestran capacidades genuinas de e-commerce y compromiso con Puerto Rico reciben una consideración favorable.
Una vez aprobado, se emite el decreto especificando los términos y obligaciones. Después de la emisión, la empresa debe establecer operaciones y cumplir con los hitos de empleo.
Esta información es educativa y no debe considerarse como asesoría legal o fiscal. Los solicitantes deben consultar con profesionales legales y fiscales calificados que estén familiarizados con los programas de incentivos de Puerto Rico antes de tomar decisiones comerciales o enviar solicitudes.
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