Servicios Centralizados (Exportaciones)
Servicios Centralizados (Exportaciones)
Incentivo fiscal para centros de servicios compartidos y operaciones de servicios empresariales centralizados que sirven a entidades externas, ofreciendo una tasa del 4% de impuesto sobre las sociedades.
11 min
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Código de sección:
2031.01(A)-1 (a)-12
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Propósito:
Exportaciones — 2031.01(A)-1 (a)-14
Resumen
El incentivo de exportación de Servicios Centralizados bajo la Sección 2031.01(A)-1(a)-12 de la Ley 60-2019, según enmendada, proporciona un tratamiento fiscal preferencial para los centros de servicios compartidos y las operaciones comerciales centralizadas que brindan servicios a entidades ubicadas fuera de Puerto Rico. Esta designación apoya operaciones de back-office, administrativas y de procesos comerciales.
Las empresas que califican pagan una tasa fija del cuatro por ciento (4%) de impuesto sobre la renta corporativa sobre los ingresos derivados de los servicios centralizados proporcionados a entidades externas. El programa atrae centros de servicios compartidos, operaciones de subcontratación de procesos comerciales, centros de servicios corporativos y funciones administrativas centralizadas que sirven a empresas matrices o clientes externos.
La distinción clave de esta designación es su enfoque en los servicios comerciales centralizados y las funciones de back-office en lugar de los servicios de atención al cliente. Esto incluye servicios de finanzas y contabilidad, administración de recursos humanos, soporte de TI, servicios de adquisiciones y otras funciones administrativas consolidadas en Puerto Rico para servir a organizaciones externas.
La fuerza laboral bilingüe de Puerto Rico, la infraestructura empresarial y la competitividad en costos apoyan las operaciones de los centros de servicios compartidos. El incentivo aumenta la atractividad para las empresas que consolidan funciones administrativas en Puerto Rico.
Beneficios clave
Tasa del Impuesto sobre la Renta Corporativa
Las operaciones de servicios centralizados aprobadas bajo esta designación pagan una tasa impositiva fija del cuatro por ciento (4%) sobre los ingresos de servicios calificativos a entidades externas. Esta tasa se aplica durante el término del decreto de quince (15) a veinte (20) años.
En comparación con las tasas estándar de Puerto Rico del treinta y siete y medio por ciento (37.5%), los ahorros superan el noventa por ciento (90%).
Tratamiento Fiscal de Dividendos
Los dividendos distribuidos de los ingresos del decreto a los accionistas fuera de Puerto Rico enfrentan una retención del cero por ciento (0%).
Exenciones de Impuestos sobre Propiedades
Las operaciones de servicios centralizados reciben exenciones de impuestos sobre propiedades en instalaciones, equipos de oficina e infraestructuras tecnológicas.
Exenciones de Impuestos Municipales
Los titulares de decretos están exentos de los impuestos municipales sobre las licencias en los ingresos de servicios centralizados calificados.
Eficiencia Operativa
Centralizar los servicios administrativos y comerciales en Puerto Rico con un tratamiento fiscal preferencial crea eficiencias de costos para operaciones y proveedores de servicios multinacionales.
Requisitos y Obligaciones
Estructura Empresarial y Registro
Los solicitantes deben establecer una entidad legal de Puerto Rico para llevar a cabo servicios centralizados y mantener el decreto. La entidad debe registrarse ante las autoridades de Puerto Rico y obtener las licencias necesarias.
Umbral de Ingresos por Exportación
Al menos el ochenta por ciento (80%) de los ingresos brutos debe derivarse de servicios centralizados prestados a entidades fuera de Puerto Rico. Esto puede incluir servicios a empresas matrices, afiliadas o clientes externos ubicados fuera de Puerto Rico. Se requieren registros detallados de los destinatarios de los servicios y de los ingresos.
Definición de Servicios Centralizados
Los servicios deben constituir servicios empresariales centralizados calificados, incluyendo finanzas y contabilidad, administración de recursos humanos, soporte de TI, compras, procesamiento de datos, soporte al cliente u otros servicios administrativos y de procesos empresariales. Los servicios deben ser realizados sustancialmente desde Puerto Rico.
Entrega de Servicios desde Puerto Rico
Los servicios centralizados deben ser realizados sustancialmente en Puerto Rico por personal radicado en Puerto Rico. Los centros de servicio deben mantener una presencia operativa en Puerto Rico, no meramente un registro nominal.
Requisitos de Empleo
Las operaciones de servicios centralizados deben contratar al menos a un (1) empleado residente a tiempo completo de Puerto Rico dentro de los seis (6) meses posteriores a la emisión del decreto. El personal del centro de servicios en diversas funciones cuenta para los requisitos. Las operaciones más grandes tendrán umbrales de empleo más altos.
Presencia Física
El negocio debe mantener instalaciones de centro de servicio en Puerto Rico donde se realicen los servicios centralizados. Los registros comerciales deben mantenerse en Puerto Rico.
Cumplimiento e Informes
Los informes anuales de cumplimiento deben documentar el empleo, las fuentes de ingresos, los destinatarios de servicios y los volúmenes de servicios. Los registros deben demostrar que los servicios centralizados calificados se realizan desde Puerto Rico para entidades externas.
Cómo solicitar
El proceso de solicitud para el incentivo de exportación de Servicios Centralizados generalmente requiere de cuatro (4) a seis (6) meses desde la planificación hasta la emisión del decreto.
El proceso comienza evaluando si el modelo de servicios centralizados califica. Las empresas deben confirmar que los servicios constituyen servicios comerciales centralizados, que al menos el ochenta por ciento (80%) de los ingresos proviene de entidades externas, y que las operaciones pueden llevarse a cabo de manera efectiva desde Puerto Rico. La consulta con asesores de Puerto Rico ayuda a confirmar la elegibilidad.
Durante la planificación, las empresas establecen una entidad legal en Puerto Rico y avanzan en la configuración del centro de servicios. Esto incluye la formación de la entidad, la apertura de cuentas bancarias, la búsqueda de espacio de oficinas, el establecimiento de la infraestructura tecnológica y la planificación de la entrega de servicios. Algunas empresas reubican funciones de servicio compartido existentes, mientras que otras establecen nuevos centros.
La solicitud formal se presenta a PRIDCO e incluye descripciones de los servicios centralizados, modelo de entrega de servicios, base de clientes o destinatarios de servicios, proyecciones financieras y planes de empleo. La documentación de compromisos de servicio o contratos fortalece las aplicaciones.
PRIDCO revisa la solicitud durante aproximadamente sesenta (60) a noventa (90) días. El personal puede solicitar información adicional sobre los servicios, los destinatarios o los planes operacionales. Las solicitudes que demuestran operaciones genuinas de servicios centralizados y el compromiso con Puerto Rico reciben consideración favorable.
Una vez aprobada, se emite el decreto especificando los términos y obligaciones. Después de la emisión, la empresa debe establecer operaciones y cumplir con los hitos de empleo y entrega de servicios.
Esta información es educativa y no debe considerarse asesoramiento legal o fiscal. Los solicitantes deben consultar con profesionales legales y fiscales calificados familiarizados con los programas de incentivos de Puerto Rico antes de tomar cualquier decisión comercial o presentar solicitudes.
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