Industrias Creativas (Exportaciones)
Industrias Creativas (Exportaciones)
Incentivo fiscal para empresas de la industria creativa que brindan servicios a clientes fuera de Puerto Rico, incluyendo diseño, multimedia y producción creativa.
11 min
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Código de sección:
2031.01(A)-1 (a)-9
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Propósito:
Exportaciones — 2031.01(A)-1 (a)-4 a 5
Resumen
El incentivo de exportación de las industrias creativas bajo la Sección 2031.01(A)-1(a)-9 de la Ley 60-2019, según enmendada, proporciona un tratamiento fiscal preferencial para las empresas creativas que atienden a clientes ubicados fuera de Puerto Rico. Esta designación apoya una amplia gama de servicios creativos y actividades de producción.
Las empresas calificadas pagan una tasa fija del cuatro por ciento (4%) de impuesto sobre la renta corporativa sobre los ingresos derivados de servicios creativos prestados a clientes fuera de Puerto Rico. El programa atrae estudios de diseño, compañías de producción multimedia, estudios de animación, empresas de creación de contenido y otras empresas creativas que pueden operar desde Puerto Rico mientras atienden mercados de exportación.
La distinción clave de esta designación es su cobertura integral de las industrias creativas más allá de la publicidad, las relaciones públicas o el marketing. Esto incluye diseño gráfico, diseño industrial, producción multimedia, animación, producción de video, creación de contenido y otras disciplinas creativas que producen obras o servicios creativos.
El talento creativo y las capacidades de producción de Puerto Rico apoyan diversas empresas creativas. El incentivo mejora la competitividad de las empresas creativas con sede en Puerto Rico que atienden a clientes de EE. UU. e internacionales.
Beneficios clave
Tasa del Impuesto sobre la Renta Corporativa
Las empresas de la industria creativa aprobadas bajo esta designación pagan una tasa fija del cuatro por ciento (4%) sobre los ingresos de servicios creativos calificados a clientes fuera de Puerto Rico. Esta tasa se aplica durante el período del decreto de quince (15) a veinte (20) años.
En comparación con las tasas estándar de Puerto Rico del treinta y siete y medio por ciento (37.5%), los ahorros superan el noventa por ciento (90%).
Tratamiento del Impuesto sobre Dividendos
Los dividendos distribuidos de los ingresos del decreto a los accionistas fuera de Puerto Rico enfrentan una retención del cero por ciento (0%). Los propietarios de negocios creativos pueden extraer ganancias de manera eficiente después del impuesto corporativo.
Exenciones del Impuesto sobre la Propiedad
Las empresas creativas reciben exenciones de impuestos sobre la propiedad en estudios, equipos de producción, tecnología creativa y otros activos.
Exenciones de Impuestos Municipales
Los titulares de decretos están exentos de impuestos de licencia municipales sobre los ingresos de servicios creativos calificados.
Ecosistema Creativo
Las empresas creativas se benefician de la comunidad creativa de Puerto Rico, el grupo de talento y la potencial integración con otras industrias creativas y producciones.
Requisitos y Obligaciones
Estructura y Registro del Negocio
Los solicitantes deben establecer una entidad legal de Puerto Rico para llevar a cabo operaciones creativas y mantener el decreto. La entidad debe registrarse ante las autoridades de Puerto Rico y obtener las licencias necesarias.
Umbral de Ingresos por Exportación
Al menos el ochenta por ciento (80%) de los ingresos brutos debe derivar de servicios o producciones creativas proporcionadas a clientes fuera de Puerto Rico. Los servicios a clientes de Puerto Rico no califican. Se requieren registros detallados de clientes e ingresos.
Definición de Indústrias Creativas
Los servicios deben constituir actividades creativas calificativas, incluyendo diseño gráfico, producción multimedia, animación, producción de video, creación de contenido, diseño industrial, medios interactivos ou servicios y producciones creativas relacionadas. El trabajo debe ser sustancialmente realizado desde Puerto Rico.
Entrega de Servicios desde Puerto Rico
El trabajo creativo, la producción y el diseño deben ser sustancialmente realizados en Puerto Rico por profesionales creativos con sede en Puerto Rico. Las interacciones con los clientes pueden ocurrir en otros lugares, pero la producción creativa principal debe ser desde Puerto Rico.
Requisitos de Empleo
Las empresas creativas deben contratar al menos a un (1) empleado residente de Puerto Rico a tiempo completo dentro de los seis (6) meses siguientes a la emisión del decreto. Los profesionales creativos, diseñadores, productores y personal técnico cuentan para cumplir con los requisitos.
Presencia Física
La empresa debe mantener instalaciones en Puerto Rico donde se realice el trabajo creativo. Esto puede incluir estudios, instalaciones de producción o espacios de trabajo creativo. Los registros comerciales deben mantenerse en Puerto Rico.
Cumplimiento e Informes
Los informes anuales de cumplimiento deben documentar el empleo, las fuentes de ingresos, las ubicaciones de los clientes y los proyectos creativos. Los registros deben demostrar que los servicios creativos calificados se realizan desde Puerto Rico para clientes no residentes de Puerto Rico.
Cómo solicitar
El proceso de solicitud para el incentivo de exportación de las Industrias Creativas generalmente requiere de cuatro (4) a seis (6) meses desde la planificación hasta la emisión del decreto.
El proceso comienza evaluando si el modelo de negocio creativo califica. Las empresas deben confirmar que los servicios constituyan actividades de industrias creativas, que al menos el ochenta por ciento (80%) de los ingresos provenga de clientes fuera de Puerto Rico, y que el trabajo creativo pueda ser producido de manera efectiva desde Puerto Rico. La consulta con asesores de Puerto Rico ayuda a confirmar la elegibilidad.
Durante la planificación, las empresas establecen una entidad legal en Puerto Rico y comienzan la configuración de operaciones. Esto incluye la formación de la entidad, la apertura de cuentas bancarias, asegurar espacio de estudio o producción, y establecer presencia. Algunos principios creativos se trasladan mientras que otros contratan talento creativo local.
La solicitud formal se presenta a PRIDCO e incluye descripciones de los servicios creativos, ejemplos de portafolios o showreels, análisis de la base de clientes, capacidades de producción, proyecciones financieras y planes de empleo. Las muestras de trabajo creativo pueden ayudar a demostrar capacidades.
PRIDCO revisa la solicitud durante aproximadamente sesenta (60) a noventa (90) días. El personal puede solicitar información adicional sobre los servicios creativos, relaciones con los clientes o capacidades de producción. Las solicitudes que demuestran capacidades creativas genuinas y un compromiso con Puerto Rico reciben consideración favorable.
Una vez aprobada, se emite el decreto especificando términos y obligaciones. Después de la emisión, la empresa debe cumplir con hitos de empleo y operacionales dentro de los plazos especificados.
Esta información es educativa y no debe considerarse como asesoría legal o fiscal. Los solicitantes deben consultar con profesionales legales y fiscales calificados familiarizados con los programas de incentivos de Puerto Rico antes de tomar cualquier decisión comercial o presentar solicitudes.
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