Centros de datos (Exportaciones)
Centros de datos (Exportaciones)
Incentivo fiscal para operaciones de centros de datos que atienden a clientes externos, ofreciendo una tasa impositiva corporativa del 4% sobre los servicios de alojamiento de datos y colocación.
11 min
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Código de sección:
2031.01(A)-1 (a)-13
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Propósito:
Exportaciones — 2031.01(A)-1 (a)-9
Resumen
El incentivo de exportación de los Centros de Datos bajo la Sección 2031.01(A)-1(a)-13 de la Ley 60-2019, enmendada, proporciona un tratamiento fiscal preferencial para las operaciones de centros de datos que brindan alojamiento, colocación y servicios de datos a clientes ubicados fuera de Puerto Rico. Esta designación apoya el desarrollo de Puerto Rico como un lugar para centros de datos.
Las empresas calificadas pagan una tasa fija del cuatro por ciento (4%) de impuesto sobre la renta corporativa sobre los ingresos derivados de los servicios de centros de datos proporcionados a clientes externos. El programa atrae a operadores de centros de datos, proveedores de colocación, empresas de infraestructura en la nube y servicios de alojamiento que pueden servir a mercados externos desde las instalaciones de Puerto Rico.
La principal distinción de esta designación en comparación con los incentivos de telecomunicaciones y almacenamiento de datos nacionales es su enfoque en servir a clientes externos en lugar del mercado de Puerto Rico. Los centros de datos de exportación proporcionan alojamiento, colocación e infraestructura de computación para clientes y cargas de trabajo fuera de Puerto Rico.
La conectividad de Puerto Rico, los requisitos de control climático y la infraestructura apoyan las operaciones de los centros de datos. El incentivo mejora la competitividad para atraer inversión en centros de datos que sirven a clientes de EE. UU. e internacionales.
Beneficios clave
Tasa del Impuesto sobre la Renta Corporativa
Las operaciones de centros de datos aprobadas bajo esta designación pagan una tasa impositiva fija del cuatro por ciento (4%) sobre los ingresos de servicios de datos calificados a clientes externos. Esta tasa se aplica durante el término del decreto de quince (15) a veinte (20) años.
En comparación con las tasas estándar de Puerto Rico del treinta y siete y medio por ciento (37.5%), los ahorros superan el noventa por ciento (90%).
Exenciones del Impuesto sobre la Propiedad
Los centros de datos reciben exenciones sustanciales de los impuestos sobre la propiedad en instalaciones, servidores, equipos de red, infraestructura eléctrica, sistemas de refrigeración y activos relacionados con alta carga de capital. Para los centros de datos que requieren decenas de millones en inversión en infraestructura, estas exenciones proporcionan un valor significativo.
Tratamiento Fiscal de Dividendos
Los dividendos distribuidos de los ingresos del decreto a los accionistas fuera de Puerto Rico enfrentan una retención del cero por ciento (0%).
Exenciones de Impuestos Municipales
Los titulares de decretos están exentos de impuestos a las licencias municipales sobre los ingresos calificados de los centros de datos.
Posición de Infraestructura
La posición y conectividad de Puerto Rico apoyan las operaciones de centros de datos que sirven a los mercados de EE. UU. y el Caribe.
Requisitos y Obligaciones
Estructura y Registro de Negocios
Los solicitantes deben establecer una entidad legal de Puerto Rico para realizar operaciones de centros de datos y mantener el decreto. La entidad debe registrarse ante las autoridades de Puerto Rico y obtener las licencias necesarias.
Límite de Ingresos por Exportación
Al menos el ochenta por ciento (80%) de los ingresos brutos debe derivar de los servicios de centros de datos proporcionados a clientes o cargas de trabajo fuera de Puerto Rico. Los servicios a clientes de Puerto Rico no califican. Se requieren registros detallados de clientes y servicios.
Definición de Servicios de Centro de Datos
Los servicios deben constituir operaciones de centro de datos que califiquen, incluyendo alojamiento de servidores, servicios de colocalización, infraestructura en la nube, alojamiento administrado o servicios de almacenamiento de datos proporcionados a clientes externos. Las operaciones deben ocurrir en instalaciones de centros de datos en Puerto Rico.
Instalaciones de Centro de Datos
Las operaciones deben llevarse a cabo en instalaciones adecuadas de centros de datos en Puerto Rico con energía, refrigeración, conectividad, seguridad e infraestructura que cumplan con los estándares de centros de datos. La inversión en la instalación y las capacidades deben apoyar las operaciones profesionales de centros de datos.
Servicios a Clientes Externos
La capacidad del centro de datos debe servir a clientes externos o cargas de trabajo, no para uso interno. Los servicios de alojamiento, colocalización o infraestructura deben proporcionarse a clientes externos identificables.
Requisitos de Empleo
Las operaciones del centro de datos deben contratar al menos a un (1) empleado residente de Puerto Rico a tiempo completo dentro de los seis (6) meses posteriores a la emisión del decreto. Las operaciones técnicas, la gestión de instalaciones y el personal de apoyo cuentan para los requisitos.
Presencia Física
El negocio debe mantener instalaciones de centro de datos en Puerto Rico. Los registros de negocios deben guardarse en Puerto Rico.
Cumplimiento e Informes
Los informes anuales de cumplimiento deben documentar el empleo, las fuentes de ingresos, las ubicaciones de los clientes, las operaciones de las instalaciones y la utilización de la capacidad. Los registros deben demostrar los servicios de centros de datos a clientes externos.
Cómo solicitar
El proceso de solicitud para incentivos de exportación de Centros de Datos generalmente requiere de seis (6) a dieciocho (18) meses dependiendo de los requisitos de desarrollo de las instalaciones.
El proceso comienza con la planificación del centro de datos y el análisis de viabilidad. Los operadores deben evaluar la idoneidad de Puerto Rico para las operaciones del centro de datos, evaluar sitios, planificar especificaciones de las instalaciones y modelar la economía. Los proyectos de centros de datos requieren una inversión de capital y una planificación técnica sustancial. Se recomienda la consulta con asesores de infraestructura y fiscales.
Durante la planificación, los operadores establecen entidades legales en Puerto Rico y avanzan en el desarrollo de las instalaciones. Esto incluye la adquisición de sitios, diseño y construcción de instalaciones, adquisición de equipos, arreglos de conectividad y la infraestructura de energía. La evidencia de experiencia y financiamiento en centros de datos fortalece las solicitudes.
La solicitud formal se presenta a PRIDCO e incluye descripciones detalladas del centro de datos, especificaciones de la instalación, análisis del mercado de clientes, proyecciones financieras y planes de empleo. La documentación técnica de las capacidades del centro de datos debe incluirse.
PRIDCO revisa la solicitud durante aproximadamente sesenta (60) a ciento veinte (120) días. El personal evalúa la viabilidad del centro de datos, las capacidades técnicas y el impacto económico.
Una vez aprobada, se emite el decreto especificando los términos y obligaciones. Para los proyectos de desarrollo, se especifican los hitos de construcción y los requisitos operativos.
Después de la emisión del decreto, el operador debe completar el desarrollo de las instalaciones, lograr el estado operativo y establecer informes de cumplimiento.
Esta información es educativa y no debe considerarse como asesoría legal o fiscal. Los solicitantes deben consultar con profesionales legales y fiscales calificados familiarizados con los programas de incentivos de Puerto Rico antes de tomar decisiones comerciales o presentar solicitudes.
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