Agencias de Marketing (Exportaciones)
Agencias de Marketing (Exportaciones)
Incentivo fiscal para agencias de marketing que proporcionan servicios a clientes fuera de Puerto Rico, ofreciendo una tasa de impuesto corporativo del 4% sobre los ingresos de exportación calificados.
11 min
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Código de sección:
2031.01(A)-1 (a)-6
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Propósito:
Exportaciones — 2031.01(A)-1 (a)-18
Resumen
El incentivo de exportación para agencias de marketing bajo la Sección 2031.01(A)-1(a)-6 de la Ley 60-2019, según enmendada, proporciona un tratamiento fiscal preferencial para las agencias de marketing que atienden a clientes ubicados fuera de Puerto Rico. Esta designación apoya el establecimiento de empresas de marketing en Puerto Rico que sirven a mercados de exportación.
Las empresas calificadas pagan una tasa fija de impuesto sobre ingresos corporativos del cuatro por ciento (4%) sobre los ingresos derivados de los servicios de marketing proporcionados a clientes fuera de Puerto Rico. El programa atrae a agencias de marketing digital, agencias de marcas, consultorías de marketing y empresas de marketing integradas que pueden operar desde Puerto Rico mientras atienden a clientes en el continente de EE.UU. y a nivel internacional.
La clave de esta designación es su enfoque en los servicios de marketing como una categoría distinta de la publicidad, relaciones públicas o consultoría general. Las agencias de marketing proporcionan planificación estratégica de marketing, marketing digital, marketing de contenido, análisis de marketing, estrategia de marca y servicios de marketing integrados.
Los profesionales de marketing bilingües de Puerto Rico y las capacidades digitales apoyan las operaciones de las agencias de marketing. El incentivo mejora la competitividad de las agencias de marketing con sede en Puerto Rico que sirven a clientes externos.
Beneficios clave
Tasa del Impuesto sobre Ingresos Corporativos
Las agencias de marketing aprobadas bajo esta designación pagan una tasa fija del cuatro por ciento (4%) sobre los ingresos provenientes de servicios de marketing calificados a clientes fuera de Puerto Rico. Esta tasa se aplica durante el plazo del decreto de quince (15) a veinte (20) años.
En comparación con las tasas estándar de Puerto Rico del treinta y siete coma cinco por ciento (37.5%), los ahorros superan el noventa por ciento (90%).
Tratamiento Fiscal de Dividendos
Los dividendos distribuidos de los ingresos del decreto a los accionistas fuera de Puerto Rico enfrentan una retención del cero por ciento (0%).
Exenciones de Impuestos a la Propiedad
Las agencias de marketing reciben exenciones de impuestos sobre la propiedad en equipos de oficina, sistemas tecnológicos y otros activos comerciales.
Exenciones de Impuestos Municipales
Los titulares del decreto están exentos de impuestos municipales sobre las licencias relacionadas con los ingresos de marketing calificados.
Capacidades de Marketing Digital
Las agencias se benefician de la conectividad de Puerto Rico y de una infraestructura tecnológica que apoya las operaciones modernas de marketing digital que sirven a clientes globales.
Requisitos y Obligaciones
Estructura y Registro Empresarial
Los solicitantes deben establecer una entidad legal de Puerto Rico para llevar a cabo operaciones de marketing y mantener el decreto. La entidad debe registrarse en las autoridades de Puerto Rico y obtener las licencias necesarias.
Umbral de Ingresos por Exportación
Al menos el ochenta por ciento (80%) de los ingresos brutos debe derivar de servicios de marketing prestados a clientes fuera de Puerto Rico. Los servicios a clientes de Puerto Rico no califican. Se requieren registros detallados de clientes e ingresos.
Definición de Servicios de Marketing
Los servicios deben constituir actividades de marketing genuinas que incluyan estrategia de marketing, marketing digital, marketing de contenidos, marketing en redes sociales, análisis de marketing, estrategia de marca o servicios de marketing integrados. El trabajo debe realizarse sustancialmente desde Puerto Rico.
Entrega de Servicios desde Puerto Rico
El desarrollo de estrategias de marketing, la ejecución de campañas y la gestión de cuentas deben realizarse sustancialmente en Puerto Rico por personal basado en Puerto Rico. Las interacciones con los clientes pueden ocurrir en otros lugares, pero el trabajo central de marketing debe ser desde Puerto Rico.
Requisitos de Empleo
Las agencias de marketing deben contratar al menos a un (1) empleado residente de Puerto Rico a tiempo completo dentro de los seis (6) meses posteriores a la emisión del decreto. Los estrategas de marketing, los especialistas en marketing digital, los creadores de contenido y el personal de apoyo cuentan para los requisitos.
Presencia Física
La agencia debe mantener oficinas físicas en Puerto Rico donde se realicen trabajos de marketing. Los registros comerciales deben mantenerse en Puerto Rico.
Cumplimiento e Informes
Los informes anuales de cumplimiento deben documentar empleo, fuentes de ingresos, ubicaciones de clientes y proyectos de marketing. Los registros deben demostrar que los servicios de marketing calificados se realizan desde Puerto Rico para clientes que no son de Puerto Rico.
Cómo solicitar
El proceso de solicitud para el incentivo de exportación de Agencias de Marketing generalmente requiere de cuatro (4) a seis (6) meses, desde la planificación hasta la emisión del decreto.
El proceso comienza evaluando si el modelo de negocio de la agencia califica. Las agencias deben confirmar que los servicios constituyen actividades de marketing, que al menos el eighty por ciento (80%) de los ingresos proviene de clientes fuera de Puerto Rico, y que el trabajo de marketing se pueda realizar efectivamente desde Puerto Rico. La consulta con asesores de Puerto Rico ayuda a confirmar la elegibilidad.
Durante la planificación, las agencias establecen una entidad legal en Puerto Rico y comienzan la configuración de operaciones. Esto incluye la formación de la entidad, la banca, la obtención de espacio de oficina y el establecimiento de presencia. Algunos directivos y personal de marketing se trasladan, mientras que otros contratan talento local.
La solicitud formal se presenta a PRIDCO e incluye descripciones de los servicios de marketing, capacidades de la agencia, análisis de la base de clientes, modelo de entrega de servicios, proyecciones financieras y planes de empleo. Los estudios de caso o ejemplos del portafolio pueden ayudar a demostrar capacidades.
PRIDCO revisa la solicitud durante aproximadamente sesenta (60) a noventa (90) días. El personal puede solicitar información adicional sobre servicios, relaciones con los clientes o capacidades de marketing. Las solicitudes que demuestren una genuina experiencia en marketing y un compromiso con Puerto Rico reciben consideración favorable.
Una vez aprobado, se emite el decreto especificando los términos y obligaciones. Después de la emisión, la agencia debe cumplir con hitos de empleo y operativos dentro de plazos especificados.
Esta información es educativa y no debe considerarse asesoramiento legal o fiscal. Los solicitantes deben consultar con profesionales legales y fiscales calificados que estén familiarizados con los programas de incentivos de Puerto Rico antes de tomar cualquier decisión empresarial o presentar solicitudes.
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