Empresas de Trading
Incentivo fiscal para las empresas comerciales involucradas en actividades de comercio internacional a través de Puerto Rico, ofreciendo un tratamiento preferencial sobre los ingresos comerciales.
11 min
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Código de sección:
2031.01(A)-1 (b)
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Propósito:
Exportaciones — 2031.01(A)-1 (a)-16
Resumen
La designación de las empresas comercializadoras bajo la Sección 2031.01(A)-1(b) de la Ley 60-2019, según enmendada, proporciona un tratamiento fiscal preferencial para las empresas comercializadoras que participan en actividades de comercio internacional a través de Puerto Rico. Esta designación apoya el papel de Puerto Rico como un centro de comercio y distribución.
Las empresas comercializadoras calificadas pueden recibir un tratamiento preferencial del impuesto sobre la renta corporativa en los ingresos generados por actividades de comercio internacional. El programa atrae a empresas de importación y exportación, firmas de comercio internacional y negocios que facilitan el comercio entre mercados utilizando a Puerto Rico como base.
La distinción clave de esta designación es su enfoque en las actividades de comercio que involucran bienes que se mueven a través del comercio internacional en lugar de servicios. Las empresas comercializadoras compran y venden bienes, facilitan transacciones internacionales o actúan como intermediarios en el comercio global.
La posición de Puerto Rico, su infraestructura portuaria y el acceso a envíos crean oportunidades para operaciones comerciales. El incentivo apoya a las empresas que pueden utilizar a Puerto Rico como una ubicación estratégica para actividades de comercio internacional.
Beneficios clave
Tasa Preferencial de Impuesto Corporativo
Las empresas de comercio pueden recibir una tasa preferencial de impuesto corporativo sobre los ingresos de actividades comerciales internacionales. La tasa específica depende de la estructura comercial y los términos del decreto, con tasas significativamente por debajo de las tarifas estándar de Puerto Rico.
Exenciones de Impuestos sobre Propiedades
Las empresas de comercio pueden recibir exenciones de impuestos sobre propiedades en instalaciones de almacén, inventarios, equipos e infraestructura utilizados en operaciones comerciales.
Exenciones de Impuestos Municipales
Las operaciones comerciales pueden recibir exenciones de impuestos de licencia municipal sobre los ingresos comerciales.
Facilitación del Comercio
La posición e infraestructura de Puerto Rico apoyan las operaciones de comercio internacional, incluyendo acceso a puertos, capacidades logísticas y conexiones comerciales.
Ubicación Estratégica
Las empresas de comercio se benefician de la posición estratégica de Puerto Rico para el comercio entre los mercados de EE.UU., el Caribe y América Latina.
Requisitos y Obligaciones
Estructura Empresarial y Registro
Las empresas comerciales deben establecer entidades legales en Puerto Rico, registrarse ante las autoridades de Puerto Rico y obtener las licencias comerciales necesarias y los registros de importación-exportación.
Actividades Comerciales Internacionales
Las empresas deben llevar a cabo actividades de comercio internacional genuinas que involucren la compra, venta o facilitación del comercio de bienes a través de fronteras internacionales. Las actividades deben involucrar a Puerto Rico en la cadena de comercio.
Operaciones en Puerto Rico
Las empresas comerciales deben mantener una presencia operativa en Puerto Rico, incluyendo oficinas, potencialmente instalaciones de almacenamiento o distribución, y la gestión de actividades comerciales desde Puerto Rico.
Documentación Comercial
Las empresas comerciales deben mantener documentación detallada de las transacciones comerciales, los movimientos de bienes, los socios internacionales y el papel de Puerto Rico en las actividades comerciales.
Requisitos de Empleo
Las empresas comerciales deben emplear residentes de Puerto Rico en las operaciones comerciales, la coordinación logística y la gestión empresarial.
Cumplimiento e Informes
Los informes anuales de cumplimiento deben documentar las actividades comerciales, los volúmenes de transacciones, el empleo y los ingresos. Los registros deben demostrar operaciones comerciales internacionales genuinas a través de Puerto Rico.
Cómo solicitar
El proceso de solicitud para los incentivos de las empresas comerciales típicamente requiere de cuatro (4) a ocho (8) meses dependiendo de la complejidad de la estructura comercial.
El proceso comienza con la planificación del negocio comercial. Las empresas deben definir estrategias comerciales, identificar bienes y mercados comercializados, planificar el papel de Puerto Rico en las operaciones comerciales y evaluar los requisitos logísticos. La consulta con asesores de comercio internacional y fiscales ayuda a estructurar las operaciones.
Durante la planificación, las empresas establecen entidades legales en Puerto Rico, aseguran instalaciones, establecen relaciones comerciales y planifican la logística. La evidencia de la capacidad comercial y el conocimiento del mercado refuerza las solicitudes.
La solicitud formal se presenta a PRIDCO e incluye descripciones de la empresa comercial, bienes y mercados comercializados, planes de operaciones en Puerto Rico, proyecciones financieras y planes de empleo.
PRIDCO revisa la solicitud durante aproximadamente sesenta (60) a noventa (90) días. El personal evalúa la viabilidad comercial y el papel sustantivo de Puerto Rico en las operaciones.
Una vez aprobada, se emite el decreto especificando los términos y obligaciones. Después de la emisión, la empresa debe establecer operaciones comerciales e implementar informes de cumplimiento.
Esta información es educativa y no debe considerarse asesoramiento legal o fiscal. Los solicitantes deben consultar con profesionales legales y fiscales calificados familiarizados con los programas de incentivos de Puerto Rico antes de tomar decisiones comerciales o presentar solicitudes.
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